關(guān)于對成都華澤鈷鎳材料股份有限公司的

                            半年報問詢函

                                                  公司部半年報問詢函[2017]第12號

成都華澤鈷鎳材料股份有限公司董事會：

     我部在半年報審查過程中發(fā)現(xiàn)如下問題：

     1．你公司《2016年度非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情

況匯總表》顯示，2016年末你公司控股股東資金占用余額為14.86億

元。2017年半年報顯示，控股股東非經(jīng)營性資金占用金額為17.87億

元。請說明陜西華澤向星王集團開具了3億元票據(jù)未在上市公司2016

年年報中列示為關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的原因，是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定；并就資金占用余額缺少華江新材料對你公司債務(wù)轉(zhuǎn)移的金額進行補充更正。

     2．半年報顯示，你公司對宣漢縣鵬琳貿(mào)易有限公司預(yù)收款項余額為232,592,312.47元，國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，宣漢縣鵬琳貿(mào)易有限公司的電話為0818-5236718，地址為宣漢縣東鄉(xiāng)鎮(zhèn)解放中路宏遠大廈，你公司2016年年報中第五大客戶宣漢縣駿德貿(mào)易有限公司的電話和地址與宣漢縣鵬琳貿(mào)易有限公司一致。你公司2016年對宣漢縣駿德貿(mào)易有限公司的預(yù)付賬款期末余額為165,223,569.17元，年報顯示無法確認該筆金額，2015 年對該公司預(yù)付賬款期末余額為196,249,569.97元。

     請你公司、持續(xù)督導(dǎo)財務(wù)顧問詳細說明宣漢縣鵬琳貿(mào)易有限公司、宣漢縣駿德貿(mào)易有限公司與上市公司及控股股東之間的關(guān)系、相關(guān)往來款項的交易性質(zhì)、金額；近三年公司與上述客戶的采購額、采購款項結(jié)算情況及期末往來款項余額，是否涉嫌虛構(gòu)對公司影響重大的交易，并提供充分的證據(jù)。

     3．半年報顯示，“按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況”如下：

                                                                         單位：元

                                                      占其他應(yīng)收款 壞賬準備期末

   單位名稱    款項的性質(zhì)     期末余額      賬齡   期末余額合計     余額

                                                         數(shù)的比例

陜西星王企業(yè)集資金占用款        242,080.301年以內(nèi)

團有限公司                                                  96.07%

                               382,846,281.741-2年

                                30,992,701.132-3年

                             1,373,088,419.733-4年

西安楚創(chuàng)商貿(mào)有往來款          24,604,709.211-2年

限公司                                                       1.32%  1,230,235.46

胡斌           個人借款         7,000,000.001-2年            0.38%    350,000.00

西安萬龍物流貿(mào)單位借款         5,000,000.001-2年

易有限公司                                                   0.27%    250,000.00

青海省信用擔保

集團有限責任公擔保費           2,296,500.001-2年            0.12%    301,000.00

司

合計                --       1,826,070,692.11    --           98.16%  2,131,235.46

     （1）請詳細說明胡斌與上市公司及控股股東之間的關(guān)系、其他應(yīng)收款的交易性質(zhì)、金額；請你公司信用政策，說明你公司報告期末其他應(yīng)收款壞賬準備的計提政策以及會計政策的謹慎性、合規(guī)性。

     （2）國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)顯示，不存在西安萬龍物流貿(mào)易有限公司。請核實上述內(nèi)容的準確性，并說明該款項的交易性質(zhì)、金額，如披露有誤，請及時補充更正。請你公司持續(xù)督導(dǎo)財務(wù)顧問核查并發(fā)表明確意見。

     4．半年報顯示，報告期末實際擔保余額合計 12.39 億元，占你

公司凈資產(chǎn)的比例159.42%。請你公司就每筆對外擔保類型、是否存

在貸款逾期等情況自查和說明，違規(guī)對外擔保情況缺少華江新材料債務(wù)轉(zhuǎn)移導(dǎo)致的違規(guī)對外擔保事項，請及時補充更正。

     5．半年報顯示，上海朝能實業(yè)有限公司預(yù)付賬款期末余額

30,010,229.28元，1-2年賬齡，預(yù)計無法收回，已全額計提壞賬；關(guān)

聯(lián)方陜西星王鋅業(yè)股份有限公司預(yù)付賬款期末余額11,971,468.00元，

1-2年賬齡，不計提壞賬。

     （1）請說明上海朝能實業(yè)有限公司是否與上市公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，上述款項產(chǎn)生的背景和原因、近三年向該公司銷售或采購產(chǎn)品的具體種類，年度交易金額、報告期內(nèi)和期后的款項結(jié)算金額，是否涉嫌虛構(gòu)對公司影響重大的交易；并判斷前述款項無法收回的具體理由，并結(jié)合公司的壞賬準備計提政策，說明前述金額全額計提減值和公司壞賬準備計提政策的合理性。

     （2）請說明是否存在控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方變相占用上市公司資金的情形，并說明對關(guān)聯(lián)方陜西星王鋅業(yè)股份有限公司的預(yù)付賬款是否存在資金回收風(fēng)險，公司的應(yīng)對措施。

     6．半年報顯示，你公司同時采用成本計量模式和公允價值計量模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，違反了《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，請及時補充更正。

     7．半年報顯示，本期末已逾期未償還的短期借款總額為

573,200,519.99元。請補充披露借款利率和逾期利率，是否存在借款

償還和資金鏈斷裂風(fēng)險，公司的應(yīng)對措施。

     8．半年報顯示，你公司報告期為星王集團代付水電費186,145.48

元。請你公司說明上述款項發(fā)生的原因、性質(zhì)、償還情況。請會計師事務(wù)所、持續(xù)督導(dǎo)財務(wù)顧問就相關(guān)款項是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用進行核查并說明。

     9．半年報顯示，你公司應(yīng)收“成都華澤鈷鎳材料股份有限公司”期初金額為7,989,675.09元，期末金額為8,037,200.90元，請復(fù)核上述數(shù)據(jù)的準確性，如披露有誤，請及時更正。

     10．請落實我部對你公司2016年年報問詢函回函的修改意見并

盡快回復(fù)。

     請你公司就上述問題做出書面說明，涉及需披露的，請及時履行披露義務(wù)，并在2017年9月18日前將有關(guān)說明材料報送我部，同時抄送派出機構(gòu)。

     特此函告

                                                   深圳證券交易所

                                                      公司管理部

                                                  2017年9月11日